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財(cái)務(wù)管理制度
開元樹人中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度(修正版)
第一章 總則
一、為規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，做到管理嚴(yán)密規(guī)范，制度建立健全，決策科學(xué)可行，核算及時(shí)準(zhǔn)確，做到嚴(yán)格執(zhí)行稅法、會(huì)計(jì)法及《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》，自覺接受業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)監(jiān)督管理，做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，管好用好資產(chǎn)，支持學(xué)校長足健康發(fā)展，制定本制度。
二、設(shè)置財(cái)務(wù)部。確定財(cái)務(wù)部是資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、預(yù)算會(huì)計(jì)核算、申報(bào)納稅的唯一機(jī)構(gòu)，學(xué)校所有資產(chǎn)全部由財(cái)務(wù)部進(jìn)行全程反映和監(jiān)督，對(duì)預(yù)算收支執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，只有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理收付款業(yè)務(wù)。學(xué)校的會(huì)計(jì)核算（含財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和預(yù)算會(huì)計(jì)核算）采用電算化會(huì)計(jì)軟件核算系統(tǒng)。
三、適合教學(xué)規(guī)模，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，配備會(huì)計(jì)人員（含學(xué)校收款員），制定落實(shí)崗位責(zé)任制，確保滿足依法、有效、及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、全面地辦理和核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要，實(shí)施預(yù)算收支監(jiān)督和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的需要。
四、要求會(huì)計(jì)人員熟悉并嚴(yán)格執(zhí)行稅法、會(huì)計(jì)法和票據(jù)法、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》、學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度等各項(xiàng)制度，嚴(yán)格做到學(xué)校除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外，不得私立或另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)；學(xué)校收款收據(jù)全部由財(cái)務(wù)部保管、發(fā)放和核銷，嚴(yán)格做到所有收入全部入庫入賬，不搞體外循環(huán)；嚴(yán)格做到依法申報(bào)納稅、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、提供會(huì)計(jì)資料、填報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，自覺接受有關(guān)單位的監(jiān)督管理。
五、配備會(huì)計(jì)檔案管理人員，依據(jù)國家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》制定學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度，定期及時(shí)按保管年限的要求和檔案管理辦法妥善保管會(huì)計(jì)檔案。
六、制定資金管理制度，加強(qiáng)資金管理。
1、建立健全采購制度和收付款審批制度，要求所有物資采購全部納入會(huì)計(jì)核算；要求學(xué)校的所有資金，全部由財(cái)務(wù)部管理。
2、學(xué)校的資金存儲(chǔ)，除學(xué)校財(cái)務(wù)部門外，任何部門和個(gè)人不得開立銀行賬戶存儲(chǔ)，確保資金安全。
3、加強(qiáng)銀行賬戶管理。學(xué)校開立與注銷銀行賬戶或開辦與注銷網(wǎng)銀結(jié)算必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)副校長批準(zhǔn)，批準(zhǔn)文件作為會(huì)計(jì)檔案保存。否則，不準(zhǔn)開立、開辦和注銷。
4、財(cái)務(wù)部管理的銀行印鑒、網(wǎng)銀密碼、保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼、支票、現(xiàn)金及有價(jià)證券、會(huì)計(jì)電算化密碼，嚴(yán)格按制定的會(huì)計(jì)崗位職責(zé)進(jìn)行管理和使用，不得隨意泄露。
七、加強(qiáng)銀行賬戶和財(cái)產(chǎn)擔(dān)保管理。非董事會(huì)批準(zhǔn)，不得對(duì)任何單位和個(gè)人提供對(duì)外擔(dān)保。不得出租、出借銀行賬號(hào)。
八、制定落實(shí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理制度，不做赤字預(yù)算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支預(yù)決算管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為學(xué)校發(fā)展提供財(cái)力保障。
九、制定財(cái)產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)的購入、領(lǐng)用、保管、使用、出借、出租、清查盤點(diǎn)全過程的監(jiān)督管理，管好用好學(xué)校財(cái)產(chǎn)。
第二章 采購審批的規(guī)定
一、學(xué)?；?xiàng)目審批及付款
學(xué)校基建和大規(guī)模維修，由校長辦公會(huì)議提出意向，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)立項(xiàng)批準(zhǔn)，安排招標(biāo)小組公開招標(biāo)，董事長簽批確定中標(biāo)人；學(xué)校與中標(biāo)人雙方簽訂施工合同，財(cái)務(wù)部憑工程款付款審批表的最終審批金額付款；施工的監(jiān)督管理由校長和主管副校長、總務(wù)處、工程師及監(jiān)理負(fù)責(zé)。
二、學(xué)校物品采購審批
為了降低采購費(fèi)用，學(xué)校購物執(zhí)行集中批量招標(biāo)采購，嚴(yán)禁化整為零采購：先由使用部門按期填寫《請(qǐng)購單》報(bào)總務(wù)處審核匯總后，按以下程序采購。
1、不足500元的，經(jīng)使用部門主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交招標(biāo)小組采購，采購人員不低于2人。采購辦法：貨比三家，擇優(yōu)購買。
2、 500 元以上不足3000 元的，經(jīng)使用部門主管校領(lǐng)導(dǎo)同意，校長簽批后交招標(biāo)小組采購，采購人員不低于2人。采購辦法:貨比三家，擇優(yōu)購買。
3、3000元以上不足10000 元的經(jīng)使用部門主管校領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)請(qǐng)校長簽批后交由招標(biāo)小組招標(biāo)采購（簽訂采購合同五份：供貨方一份，采購方財(cái)務(wù)、庫管、使用部門主管領(lǐng)導(dǎo)、招標(biāo)小組各一份），董事長行使中標(biāo)審批權(quán)。
4、10000 元以上的經(jīng)使用部門主管校領(lǐng)導(dǎo)同意，校長辦公會(huì)議或行政會(huì)議討論同意后，交由招標(biāo)小組招標(biāo)采購，（簽訂采購合同五份：供貨方一份，采購方財(cái)務(wù)、庫管、使用部門主管領(lǐng)導(dǎo)、招標(biāo)小組各一份），董事長行使中標(biāo)審批權(quán)。
5、學(xué)校董事會(huì)如有新的采購審批制度，應(yīng)執(zhí)行新制度。
三、學(xué)校教學(xué)實(shí)驗(yàn)器材添置采購審批
先由實(shí)驗(yàn)員報(bào)教務(wù)處提出采購方案，教務(wù)處審核同意后，執(zhí)行本章第二條采購審批程序。
四、學(xué)校圖書資料訂購
由基層部門提出訂購方案，教務(wù)處審核同意后，執(zhí)行本章第二條采購審批程序。
第三章 開支或報(bào)銷規(guī)定
一、開支或報(bào)銷審批權(quán)限
1、開支或報(bào)銷金額不足500元的，由開支部門主管副校長簽字，主管財(cái)務(wù)副校長審簽，校長批準(zhǔn)。
2、報(bào)銷金額500元以上的，由開支部門主管副校長簽字，校長審簽，董事長批準(zhǔn)。
3、報(bào)銷的審批權(quán)限應(yīng)隨學(xué)校董事會(huì)賦予的新審批權(quán)限隨時(shí)調(diào)整。
二、支付款手續(xù)和程序
1、日常辦公經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷
必須堅(jiān)持先申請(qǐng),后辦理，按批示辦事原則，審批權(quán)限同報(bào)銷審批權(quán)限。報(bào)銷時(shí)，執(zhí)行以下審批程序：
1.1、費(fèi)用（不含差旅費(fèi)報(bào)銷）報(bào)銷時(shí)，一律填寫報(bào)銷單（報(bào)銷單應(yīng)附合法合規(guī)的稅票，招待費(fèi)還應(yīng)付清單），經(jīng)報(bào)批后按稅法規(guī)定的付款方式付款。
1.2、差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)，由相關(guān)處室出具出差證明，一律填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單（附合規(guī)合法的真實(shí)的原始票據(jù)），經(jīng)報(bào)批后付款。
2、購買、定制物品的付款
購買、定制物品要有相關(guān)的申請(qǐng)審批單。收到經(jīng)批準(zhǔn)購買（含定制）的物品時(shí)，經(jīng)辦人和管庫員共同查驗(yàn)物品是否與購買（含定制）物品樣品的品種、品牌、規(guī)格型號(hào)相符，質(zhì)量是否合格，報(bào)銷審批手續(xù)齊全后，方可按稅法規(guī)定的付款方式付款。
3、購買教學(xué)參考書的付款
收到經(jīng)批準(zhǔn)購買的書籍時(shí)，經(jīng)辦人和圖書資料管理員共同查驗(yàn)書籍是否與批準(zhǔn)購買物品樣品的品種、品名、規(guī)格型號(hào)、出品廠家、出版號(hào)相符，質(zhì)量是否合格，然后辦理交接入庫手續(xù)。之后，憑入庫手續(xù)經(jīng)報(bào)批后按稅法規(guī)定的付款方式付款。
4、因?qū)W生退學(xué)退學(xué)費(fèi)的付款
學(xué)生退學(xué)的，學(xué)生自寫退學(xué)申請(qǐng)，家長簽字同意后（并留下自身的身份證復(fù)印件），遞交班主任簽名同意，送主管學(xué)部副校長批準(zhǔn)，請(qǐng)示校長確定退款數(shù)額，交教務(wù)處辦理退學(xué)手續(xù)，然后，到財(cái)務(wù)部辦理退款手續(xù)。退款時(shí)，學(xué)生及家長共同出具收到退學(xué)費(fèi)的收款條（注明收款人、收款銀行和賬號(hào)，收款人必須為學(xué)生本人或家長）。財(cái)務(wù)部采用銀行存款支付方式支付退學(xué)費(fèi)款，將款退付至學(xué)生和家長指定的銀行存款賬戶，并注明退款事由。
5、校園卡代收款的結(jié)算返還
學(xué)校代收校園卡充值款按月向有關(guān)商戶返還消費(fèi)結(jié)算款。每月的次月五日前，財(cái)務(wù)部分賬會(huì)計(jì)查詢校園卡顯示的學(xué)生上月累計(jì)在有關(guān)商戶的消費(fèi)金額，與有關(guān)商戶核對(duì)無誤，確認(rèn)應(yīng)返還金額。返還時(shí)，有關(guān)商戶按校園卡消費(fèi)金額向?qū)W校出具收款收據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽審，報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長簽批后，有關(guān)商戶到財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)處按確認(rèn)的應(yīng)返還金額辦理支款手續(xù)。
6、工資的發(fā)放財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)照
學(xué)校于每月5日前發(fā)放上月教職員工的工資。
⑴、校辦室每月依據(jù)合格的、正確的考勤表和工資計(jì)算辦法計(jì)算教職工應(yīng)發(fā)工資，填制工資發(fā)放表。校辦主任和制表人要對(duì)考勤表和工資發(fā)放表真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并在考勤表和工資發(fā)放表上簽字確認(rèn)。之后，校辦室必須在每月1日前將考勤表和工資發(fā)放表交財(cái)務(wù)部備案存檔。
2、財(cái)務(wù)部對(duì)校辦室移交的考勤表和工資發(fā)放表認(rèn)真審核并簽字確認(rèn)，報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長審簽，作為工資發(fā)放依據(jù)。
3、工資一律采用銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放。教職員工的社保、公積金由校辦室申報(bào)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)交納。
第四章 財(cái)務(wù)印鑒章、密碼、支票的管理使用
1、學(xué)校財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理管理使用，不許外借或轉(zhuǎn)交他人。使用時(shí)，設(shè)置使用登記臺(tái)賬進(jìn)行登記（含使用事由和批準(zhǔn)人），并有經(jīng)辦人簽字。
2、銀行印鑒手章由出納會(huì)計(jì)保管使用，不準(zhǔn)外借或轉(zhuǎn)交他人。
3、網(wǎng)銀密碼分別管理使用：審批權(quán)限由財(cái)務(wù)經(jīng)理、復(fù)核權(quán)限由分賬會(huì)計(jì)、制單由出納會(huì)計(jì)。以上密碼的管理使用人對(duì)密碼要嚴(yán)格保密，未經(jīng)主管財(cái)務(wù)副校長批準(zhǔn)，不得轉(zhuǎn)交他人。
4、會(huì)計(jì)電算化管理操作密碼，只有操作人和指定管理人保管使用，對(duì)密碼要嚴(yán)格保密，不許外泄。
5、銀行支票由出納會(huì)計(jì)嚴(yán)格保管使用。
堅(jiān)決不許財(cái)務(wù)部簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。一般情況下，不許財(cái)務(wù)部簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票；確需簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)辦人必須填寫《空白轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單》，由主管財(cái)務(wù)副校長簽字批準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部后，方能簽發(fā)；簽發(fā)時(shí)，領(lǐng)用人與簽發(fā)人辦理支票領(lǐng)用和交回注銷手續(xù)。經(jīng)辦人員須在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，交回領(lǐng)用的支票。否則，不得再次簽發(fā)支票。
第五章 現(xiàn)金、銀行存款、收據(jù)管理
一、銀行存款與庫存現(xiàn)金由出納會(huì)計(jì)保管。
1、出納會(huì)計(jì)要設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，日清月結(jié)。
2、出納會(huì)計(jì)每日盤點(diǎn)核對(duì)庫存現(xiàn)金，每日核對(duì)銀行存款。財(cái)務(wù)經(jīng)理每日向董事長報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表（含收入項(xiàng)目和金額、支出項(xiàng)目和金額、可用資金、昨日余額、今日余額）
出納會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長庫或短庫的，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，及時(shí)查明原因并解決處理。
3、每月5日前分賬會(huì)計(jì)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)的原因并解決處理。
4、每日現(xiàn)金庫存不超過50000元.超過部分及時(shí)送存銀行。出現(xiàn)數(shù)額較大當(dāng)日又無法送存銀行的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。
二、收款收據(jù)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管和發(fā)放，出納會(huì)計(jì)和收款員（含臨時(shí)指定收款員）按規(guī)定的收款范圍領(lǐng)用，收款時(shí)開具。開具收據(jù)時(shí)，必須填寫收款人姓名。
1、收款收據(jù)購入入庫時(shí)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理要登記購入時(shí)間、數(shù)量、號(hào)碼并嚴(yán)加保管。
2、領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，出納會(huì)計(jì)或收款員到財(cái)務(wù)部經(jīng)理處辦理簽領(lǐng)登記手續(xù)領(lǐng)用。
3、使用收據(jù)時(shí)，收款收據(jù)必須分類使用，不同的收費(fèi)內(nèi)容和款項(xiàng)收入分別使用不同本的收據(jù)。所收款項(xiàng)全部入賬，不開白條，不搞賬外賬、 小金庫。收款收據(jù)不能缺聯(lián)使用，發(fā)生作廢的，在收據(jù)全部聯(lián)上復(fù)寫“作廢”二字原狀保存，不許扯下撕毀。
4、領(lǐng)用人用完收據(jù)后，要及時(shí)到領(lǐng)用處交回收據(jù)存根。收回收據(jù)存根時(shí)，發(fā)放人核實(shí)收據(jù)收款的去向后（核實(shí)情況匯總表要有經(jīng)辦人簽字并附在收據(jù)存根后），為領(lǐng)用人辦理注銷手續(xù)，收回的存根要作為財(cái)務(wù)檔案妥善保管。
第六章 開元學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理
一、依照現(xiàn)行的國家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》有關(guān)規(guī)定，制定本學(xué)校的會(huì)計(jì)檔案管理制度。要求按照本制度和《開元學(xué)校會(huì)計(jì)電算化管理制度》建立健全并管好用好會(huì)計(jì)檔案。
二、財(cái)務(wù)部經(jīng)理是會(huì)計(jì)檔案管理負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)部經(jīng)理和分賬會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)檔案管理人。出納會(huì)計(jì)不許管理會(huì)計(jì)檔案。采取適當(dāng)措施，做好防盜、防火、防水、防潮、防蟲是會(huì)計(jì)檔案管理工作的重中之重，是會(huì)計(jì)檔案管理人的重要職責(zé)。
三、會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料要定期整理，立卷造冊(cè)，分類歸檔，便于查找使用。
四、各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限執(zhí)行《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的期限。
五、查閱使用會(huì)計(jì)檔案時(shí)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)；其他外部人員須經(jīng)財(cái)務(wù)部主管副校長批準(zhǔn)。查閱使用時(shí)，規(guī)定：
1、只允許在檔案管理員監(jiān)視下查閱使用。
2、只允許在檔案室現(xiàn)場(chǎng)查閱使用。
3、未經(jīng)董事長批準(zhǔn)，不許拍照、復(fù)印、掃描、復(fù)制、帶走會(huì)計(jì)檔案。
六、對(duì)超過規(guī)定保管期限的會(huì)計(jì)檔案，及時(shí)報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的銷毀程序，辦理手續(xù)，及時(shí)銷毀。
七、會(huì)計(jì)檔案移交。會(huì)計(jì)檔案管理人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定向接管人辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，主管財(cái)務(wù)副校長監(jiān)交。
第七章 開元學(xué)校財(cái)產(chǎn)（不含教室財(cái)產(chǎn)）管理
一、財(cái)務(wù)部門和總務(wù)部是財(cái)產(chǎn)管理部門，有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)是財(cái)產(chǎn)保管使用負(fù)責(zé)人，財(cái)產(chǎn)使用人是財(cái)產(chǎn)保管使用人。
二、學(xué)校在用財(cái)產(chǎn)的管理，按固定資產(chǎn)和低值易耗品采取由財(cái)務(wù)部分類設(shè)賬進(jìn)行明細(xì)核算，財(cái)務(wù)部門和總務(wù)部就其使用的財(cái)產(chǎn)設(shè)財(cái)產(chǎn)卡片保管的雙重管理辦法。每年末，財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織總務(wù)部和財(cái)產(chǎn)保管使用部門負(fù)責(zé)人對(duì)所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，計(jì)算盈虧并查出原因后報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長按程序簽批處理。
三、所有新購或自制的財(cái)產(chǎn)（固定資產(chǎn)和低值易耗品）必須符合采購（含自制）申請(qǐng)、審批、確定采購（含自制）方式、實(shí)施采購（含自制）、貨物驗(yàn)收、領(lǐng)用、報(bào)銷手續(xù)。調(diào)入的財(cái)產(chǎn)也要辦理驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)。固定資產(chǎn)以外的低值易耗品還要辦理入庫、出庫手續(xù)。
財(cái)務(wù)部和總務(wù)部要按在用財(cái)產(chǎn)建賬、建臺(tái)賬、建卡，對(duì)財(cái)產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)入、借入、調(diào)出、借出、報(bào)廢、盤盈、盤虧進(jìn)行管理核算。
四、財(cái)務(wù)和總務(wù)部對(duì)財(cái)產(chǎn)管理必須做到:有卡有物、卡物相符、卡賬相符的要求，發(fā)現(xiàn)不符的要追查原因。
五、學(xué)校的房屋、儀器設(shè)備、家具、教學(xué)用具的分配使用，一律由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配，各部門及個(gè)人不得擅自領(lǐng)用、搬離、調(diào)換、外借。特殊情況必須借用的，要經(jīng)主管副校長批準(zhǔn)，與保管使用部門和保管使用人辦理出借手續(xù)。同時(shí)，到財(cái)務(wù)部和總務(wù)部履行報(bào)備手續(xù)。
六、財(cái)產(chǎn)保管使用部門和保管使用人必須以對(duì)學(xué)校物資高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，堅(jiān)持原則，用好管好財(cái)產(chǎn)、公私分明、不辦私事。財(cái)產(chǎn)保管使用人調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理完財(cái)產(chǎn)交接手續(xù)后方可辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。
七、財(cái)產(chǎn)保管使用人對(duì)財(cái)物要做到存放得當(dāng)，方便使用；做好防水、防火、防盜、防霉等安全工作。
八、財(cái)產(chǎn)使用過程中如有損壞，要根據(jù)情況及時(shí)上報(bào)，原則上因故損壞的要查明原因，由財(cái)產(chǎn)保管使用負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)校長審批后方可報(bào)損，損失超800元以上的還要報(bào)董事長批準(zhǔn)。無故損壞的除辦理上述手續(xù)外，要給予責(zé)任人酌情賠償損失的處罰。
九、固定資產(chǎn)報(bào)損報(bào)廢，須由保管使用部門查明原因，填寫報(bào)損報(bào)廢報(bào)告單，提出處理意見，由總務(wù)處檢查審定后報(bào)批：
金額不足800元的，由主管校長簽署意見，校長批準(zhǔn)；800元以上的，還要報(bào)董事長批準(zhǔn)。
十、固定資產(chǎn)或材料物資需運(yùn)出校門的，應(yīng)憑總務(wù)處和財(cái)務(wù)部共同簽發(fā)的，有領(lǐng)導(dǎo)批示的出門證出門。否則，門衛(wèi)（或傳達(dá)室）人員不許放行，并對(duì)無證攜出的物品給予暫時(shí)扣留，等待處理。
第八章 開元學(xué)校教室財(cái)產(chǎn)管理
一、班級(jí)班主任是其教室財(cái)產(chǎn)保管使用人。
二、班級(jí)班主任要教育好學(xué)生樹立愛護(hù)公物的思想意識(shí)，采取措施安排學(xué)生管好、愛護(hù)好、用好教室內(nèi)外一切公共財(cái)物。
三、總務(wù)處向各班級(jí)調(diào)配各項(xiàng)設(shè)備和用具時(shí)，經(jīng)過《財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單》落實(shí)保管使用部門和保管使用人，辦理領(lǐng)用手續(xù)，保管使用人領(lǐng)用。
財(cái)務(wù)部和總務(wù)部要按在用財(cái)產(chǎn)建賬、建臺(tái)賬、建卡，對(duì)財(cái)產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)入、借入、調(diào)出、借出、報(bào)廢、盤盈、盤虧進(jìn)行管理核算。
四、對(duì)故意損壞公物者，給予1-3倍的賠款處理。
五、如物品自然損壞(如桌凳松動(dòng))且可修復(fù)的,由班主任證明，報(bào)總務(wù)處派人核實(shí)后及時(shí)修復(fù)。
六、人為損壞或管理不善引起的損壞(如門窗不關(guān)被風(fēng)吹)又無法查處的，班主任落實(shí)賠償。
七、節(jié)約用電，班主任要確定電器使用專管員，負(fù)責(zé)晴天和課間的關(guān)燈?？倓?wù)處要加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)的，視情節(jié)輕重酌情給于處罰,并通知班主任。
八、教室、走廊、教學(xué)區(qū)禁止打球、拍球等活動(dòng)。否則，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育，沒收球具，直至罰款處理。
九、一切設(shè)備未經(jīng)總務(wù)處同意不得隨意搬動(dòng)、搬離、調(diào)換、外借。嚴(yán)禁在墻壁、桌椅上刻寫、踏踩、刻畫。否則，視情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育，直至罰款處理。
十、學(xué)期結(jié)束，由總務(wù)處派員進(jìn)行檢查、驗(yàn)收。如有損壞、缺少，由班主任負(fù)責(zé);保管情況好的班級(jí)，學(xué)校予以表揚(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)。每年末，主管財(cái)務(wù)副校長牽頭，財(cái)務(wù)部經(jīng)理具體組織有關(guān)部門財(cái)產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人對(duì)所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，計(jì)算盈虧并查出原因后報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長按程序簽批處理。
第九章 開元學(xué)校收款員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的工作紀(jì)律、組織紀(jì)律和保密紀(jì)律，落實(shí)崗位責(zé)任制，在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,全面做好本職工作。
2、按學(xué)校通知的收費(fèi)范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取的蓋有學(xué)校財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)收取應(yīng)由學(xué)校財(cái)務(wù)部收取的各項(xiàng)款項(xiàng)。收款時(shí)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬收款方式收款。為了方便家長交費(fèi)，引導(dǎo)家長開辦中國銀行卡開通手機(jī)銀行，采用手機(jī)銀行繳費(fèi)方式；如果采用現(xiàn)金收款方式，必須使用驗(yàn)鈔機(jī)收款，以防假幣。
3、嚴(yán)格遵守收據(jù)領(lǐng)用管理規(guī)定，按實(shí)際需要到財(cái)務(wù)經(jīng)理處領(lǐng)用空白收據(jù)（收據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章），按業(yè)務(wù)收費(fèi)類別分類保管使用：類別具體包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、其他收入等。
4、嚴(yán)格按照收銀工作的流程和使用方法，正確使用電腦、刷卡機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)等收銀設(shè)備，正確填開收款收據(jù)。否則，由此出現(xiàn)的失誤按規(guī)定給予當(dāng)事人處罰。
5、收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)時(shí)，依據(jù)實(shí)際收到的現(xiàn)金，按收款類別給交款人開具收款收據(jù)，將收款收據(jù)聯(lián)交給學(xué)生或交款人本人；開具收據(jù)時(shí)，對(duì)每一筆業(yè)務(wù)要仔細(xì)核對(duì)，要求時(shí)間、客戶（學(xué)生）名稱、學(xué)號(hào)、結(jié)算（支付）方式、收款金額、業(yè)務(wù)摘要（費(fèi)用類別和收費(fèi)期間）等項(xiàng)目填寫齊全，準(zhǔn)確無誤，大小寫金額一致，字跡清晰。收據(jù)的收款人和交款人必須簽字；對(duì)作廢的收據(jù)要填寫作廢字樣進(jìn)行作廢并完整保存交回注銷，不準(zhǔn)撕毀；收到的銀行存款原則上不開具收款收據(jù)。
6、為了方便學(xué)生消費(fèi)，每個(gè)學(xué)生都要辦理校園卡（一卡通）結(jié)算業(yè)務(wù)。收款員負(fù)責(zé)校園卡的發(fā)卡、查詢、掛失解掛、補(bǔ)卡、現(xiàn)金充值、注銷工作。校園卡充值的收款不開具收款收據(jù)。
設(shè)置《校園卡日現(xiàn)金充值流水統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬》，對(duì)采用現(xiàn)金充值的業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)備案登記。充值統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬設(shè)置以下登記項(xiàng)目：充值日期、持卡人姓名、學(xué)號(hào)、卡號(hào)、充值金額。
7、每日結(jié)算盤點(diǎn)實(shí)際收到的現(xiàn)金，做到與收據(jù)和校園卡充值統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬之合計(jì)金額盤點(diǎn)相符后，將現(xiàn)金移交出納會(huì)計(jì)；移交時(shí)，雙方辦理交接手續(xù)。盤點(diǎn)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)票款不符，立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，分析查找原因，及時(shí)解決。因工作失誤，給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
8、辦理交接手續(xù)時(shí)，依據(jù)每日盤點(diǎn)結(jié)果編制票款交接單，連同收款收據(jù)、充值臺(tái)賬和實(shí)際收到的現(xiàn)金、銀行存款（銀行交易憑單）一同移交給出納會(huì)計(jì)入賬。票款交接單一式兩份，雙方簽字后收款員和出納會(huì)計(jì)各存一份，作為交接完畢的依據(jù)。票款交接單要具備以下內(nèi)容：收款日期、收款類別、收款期間、收據(jù)（記賬聯(lián)）張數(shù)、票面及充值臺(tái)賬收款金額（現(xiàn)金金額、銀行金額）；實(shí)際收款金額：現(xiàn)金收款金額、銀行收款金額，移交人（簽字），接收人（簽字）。交接時(shí)，要認(rèn)真核對(duì)收據(jù)的大小寫金額是否一致，不一致的，不準(zhǔn)辦理交接。
9、在崗期間，嚴(yán)格做到管理好現(xiàn)金和收據(jù)、充值統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，嚴(yán)禁取用和外借，嚴(yán)禁報(bào)銷費(fèi)用和退費(fèi)；除按公司規(guī)定準(zhǔn)備的零用金外，一律不準(zhǔn)攜帶現(xiàn)金入收銀臺(tái)。
10、對(duì)使用完畢的收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)計(jì)算出有效使用張數(shù)和收款金額合計(jì)數(shù)并填寫在收據(jù)封面，及時(shí)并每月末必須到財(cái)務(wù)經(jīng)理處辦理領(lǐng)用收據(jù)的注銷手續(xù)。
11、注意工作禮儀，杜絕一切因款項(xiàng)交付不清或票款、單款不符及爭(zhēng)吵等事件的發(fā)生。
12、按要求完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他事項(xiàng)。
第十章 開元學(xué)校出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的工作紀(jì)律、組織紀(jì)律和保密紀(jì)律，全面做好本職工作。
2、按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定、收付款標(biāo)準(zhǔn)和符合審批程序的、合法合規(guī)的票據(jù)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算相關(guān)業(yè)務(wù)。保管好用好收款票據(jù)。嚴(yán)格按規(guī)定和范圍收付款,不許無票（含收據(jù)）收款和付款，不準(zhǔn)私自收付款。辦理收付款業(yè)務(wù)時(shí)，要認(rèn)真審核票據(jù)是否做到了真實(shí)、合法、合規(guī)，大小寫金額是否一致，是否做到了符合審批程序。特殊情況，有主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)確需先收款后開票的，必須在規(guī)定的期限內(nèi)向交款人開具票據(jù)（含收據(jù)）
3、遵守現(xiàn)金開支范圍，不得超范圍使用現(xiàn)金辦理收付款業(yè)務(wù)?？刂坪脦齑嫦揞~，超庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行?，F(xiàn)金管理做到日清月結(jié)，確保賬證、賬款相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短庫或長庫要及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，查明原因，進(jìn)行處理；不得私自借用現(xiàn)金，不得白條頂庫。
4、不準(zhǔn)私自開設(shè)銀行存款賬戶。不準(zhǔn)私自開設(shè)網(wǎng)上銀行。嚴(yán)禁公款私存。熟悉掌握并及時(shí)準(zhǔn)確辦理銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。未經(jīng)主管財(cái)務(wù)副校長批準(zhǔn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶。認(rèn)真保管好、使用好銀行印鑒章和銀行結(jié)算票據(jù)，不準(zhǔn)外借。及時(shí)取回銀行對(duì)賬單交分賬會(huì)計(jì)作余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)，跟蹤解決處理，達(dá)到賬單相符；
5、熟悉掌握和正確使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目，對(duì)已發(fā)生的收付款業(yè)務(wù)，每日及時(shí)編制記賬憑證登記入賬，不得壓票。學(xué)校配備會(huì)計(jì)電算化軟件系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，記賬憑證須在軟件系統(tǒng)填制，要做到附件張數(shù)準(zhǔn)確無誤，文字簡(jiǎn)明，數(shù)字準(zhǔn)確，不準(zhǔn)隔行短號(hào)。出納會(huì)計(jì)必須每日及時(shí)填制并打印制作記賬憑證，向有關(guān)分賬會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理傳遞記賬憑證，報(bào)經(jīng)有關(guān)分賬會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字、保管。否則，不得作為記賬憑證使用。
6、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化管理制度。正確設(shè)立和保管使用好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，不準(zhǔn)設(shè)賬外賬。電算化系統(tǒng)輸出的記賬憑證和賬簿不準(zhǔn)刮擦涂改，不準(zhǔn)隔行隔頁。
7、每日向財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表（含昨日賬面余額、今日收付款、今日賬面余額。今日可用資金和不可用資金）。
8、嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，不泄露會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、資料和信息。
9、休班時(shí)，由分賬會(huì)計(jì)替代履行其職責(zé)，雙方辦理交接手續(xù)。
10、按要求完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第十一章 開元學(xué)校分賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的工作紀(jì)律、組織紀(jì)律和保密紀(jì)律，落實(shí)崗位責(zé)任制，在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，全面做好本職工作。
2、熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行稅法、會(huì)計(jì)法和本校的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算辦法及各項(xiàng)管理制度，正確、真實(shí)、及時(shí)、全面地依法依規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，搞好日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。
3、負(fù)責(zé)每日對(duì)所有記賬憑證和憑證附件是否真實(shí)、合法、合規(guī)、正確，是否符合審批程序進(jìn)行審簽。
4、負(fù)責(zé)依法依規(guī)正確設(shè)立、打印、使用、保管明細(xì)分類賬。
5、按制度規(guī)定做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬類記賬憑證的填制和預(yù)算會(huì)計(jì)所有記賬憑證的填制，做好所有記賬憑證的審核、記賬、算賬、報(bào)賬工作。
6、負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的審核、保管、使用；建立合同付款臺(tái)賬，加強(qiáng)付款進(jìn)度監(jiān)管，對(duì)合同付款進(jìn)度和金額進(jìn)行審簽。
7、負(fù)責(zé)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)，每月最少核對(duì)一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理并通知出納會(huì)計(jì)。
8、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理每年12月初完成下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿；每年1月底前完成上一年度預(yù)決算工作。
9、做好預(yù)算會(huì)計(jì)核算工作，監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況。
10、審核采購審批制度和收付款審批制度執(zhí)行情況。
11、在財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)安排下，臨時(shí)負(fù)責(zé)按規(guī)定保管使用好財(cái)務(wù)專用章，雙方須辦理交接手續(xù)。
12、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下，按收據(jù)管理規(guī)定，臨時(shí)負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好收款收據(jù)的保管和發(fā)放，并登記管理臺(tái)賬，對(duì)收據(jù)的購入、發(fā)放、回收進(jìn)行詳細(xì)的審核登記，交接雙方須辦理交接手續(xù)；收據(jù)管理臺(tái)賬作為會(huì)計(jì)檔案資料入檔管理。
13、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映財(cái)務(wù)管理中存在的問題和不足，提出合理化建議。
14、嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，不泄露會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、資料和信息。
15、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度規(guī)定，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)按保管年限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、文件及有關(guān)資料；定期整理、審核，編制目錄，分類存檔。
16、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下，負(fù)責(zé)配合上級(jí)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、物價(jià)、審計(jì)等單位的檢查指導(dǎo)，按要求提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。
17、按財(cái)產(chǎn)管理制度規(guī)定，具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)處理問題，保證財(cái)產(chǎn)安全。
18、具體負(fù)責(zé)按班級(jí)建立學(xué)雜費(fèi)（學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、考試費(fèi)等）收費(fèi)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，據(jù)實(shí)記載應(yīng)收、已收、未收情況，對(duì)欠收的及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)、向班主任傳遞信息，以便及時(shí)清理回收；具體負(fù)責(zé)及時(shí)清理往來賬目，不留陳年老賬；及時(shí)清理借款、欠款，及時(shí)回籠資金。
19、具體負(fù)責(zé)校園卡有關(guān)商戶已消費(fèi)金額的核對(duì)，將結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽。
20、財(cái)務(wù)經(jīng)理或出納會(huì)計(jì)休班時(shí)，分賬會(huì)計(jì)替代履行其崗位職責(zé)，雙方辦理交接手續(xù)，分賬會(huì)計(jì)不準(zhǔn)同時(shí)替代履行財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納會(huì)計(jì)兩個(gè)崗位職責(zé)。
21、領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
第十二章 開元學(xué)校財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的工作紀(jì)律、組織紀(jì)律和保密紀(jì)律， 全面做好本職工作。
2、在主管財(cái)務(wù)副校長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，主持和負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)部全面工作并向主管財(cái)務(wù)副校長匯報(bào)工作。
3、熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行稅法、會(huì)計(jì)法和本校的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算辦法及各項(xiàng)管理制度，確保本部門依法及時(shí)正確足額納稅，正確、真實(shí)、及時(shí)、全面地依法依規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，搞好日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。
4、貫徹檢查落實(shí)本部各崗位責(zé)任制，組織督導(dǎo)本部門人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作任務(wù)。
5、具體負(fù)責(zé)每日對(duì)所有記賬憑證和憑證附件是否真實(shí)、合法、合規(guī)、正確、符合審批程序進(jìn)行審簽。
6、具體負(fù)責(zé)依法依規(guī)正確設(shè)立、打印、使用、保管總分類賬，每月底結(jié)賬工作。
7、組織、督導(dǎo)會(huì)計(jì)人員按制度規(guī)定做好記賬憑證的填制、審核、記賬、算賬、結(jié)賬、報(bào)賬工作。
8、具體負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)賬簿、庫存現(xiàn)金、銀行存款的審核，對(duì)確保賬證相符、賬款相符、賬物相符、賬表相符負(fù)責(zé)。
9、具體負(fù)責(zé)依法依規(guī)申報(bào)納稅工作及對(duì)內(nèi)、對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)告工作。
10、具體負(fù)責(zé)于每年12月15日前，完成下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督檢查其執(zhí)行情況。
11、具體負(fù)責(zé)于每年1月底前，完成上一年度財(cái)務(wù)決算工作，做出預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。
12、落實(shí)采購審批制度和收付款審批制度，具體負(fù)責(zé)落實(shí)按審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。
13、具體負(fù)責(zé)按規(guī)定保管使用好財(cái)務(wù)專用章，不準(zhǔn)私自外借，特殊情況須外借的，要經(jīng)主管財(cái)務(wù)副校長或校長或董事長批準(zhǔn)并做好備案記錄；設(shè)立財(cái)務(wù)專用章用章管理登記簿，對(duì)用章進(jìn)行備案登記管理。
14、按收據(jù)管理規(guī)定，具體負(fù)責(zé)收款收據(jù)的保管和發(fā)放，并建立管理臺(tái)賬，對(duì)收據(jù)的購入、發(fā)放、回收進(jìn)行詳細(xì)的審核登記；收據(jù)管理臺(tái)賬作為會(huì)計(jì)檔案資料入檔管理。
15、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映財(cái)務(wù)管理中存在的問題和不足，向主管財(cái)務(wù)副校長提出合理化建議。
16、嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，不泄露會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、資料和信息。
17、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度規(guī)定，具體負(fù)責(zé)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、文件及有關(guān)資料；定期整理、審核，編制目錄，分類存檔。
18、具體負(fù)責(zé)配合上級(jí)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、物價(jià)、審計(jì)等單位的檢查指導(dǎo)，按要求提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。
19、按財(cái)產(chǎn)管理制度規(guī)定，負(fù)責(zé)組織財(cái)產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)處理問題，保證財(cái)產(chǎn)安全。
20、負(fù)責(zé)組織落實(shí)及時(shí)清理往來賬目，不留陳年老賬；及時(shí)清理借款、欠款，及時(shí)回籠資金。
21、按要求完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
2019年3月30日